Всем известны общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков, при наличии которых у предприятия возникаем большая вероятность попасть в План выездных налоговых проверок.

Эти критерии оценки размещены на сайте ФНС России в форме Приказа ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» и кратко выглядят следующим образом:

  • Низкая налоговая нагрузка
  • Убытки в течение двух и более лет
  • Большие суммы налоговых вычетов
  • Темпы роста расходов превышают темпы роста доходов
  • Зарплата работников ниже среднего уровня
  • Предельные значения при специальных режимах
  • Договоры с перекупщиками или посредниками
  • Компания получала уведомления налоговиков, однако
  • пояснений не дала
  • Частые изменение местонахождения
  • Отклонение уровня рентабельности от среднего по отрасли
  • Взаимоотношения с подозрительными контрагентами