провести аудиторскую проверку Контакты Отзывы О нас

Как обезопасить себя от налоговых рисков при сотрудничестве с недобросовестным контрагентом

 

Сложившаяся практика налоговых споров показывает, что на компанию возлагается ответственность за выбор контрагентов. Отсутствие доказательств проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов может послужить основанием для доначисления НДС и налога на прибыль, предъявления штрафных санкций и пени. Такие доначисления производятся налоговыми органами при выявлении того, что контрагент компании нарушает налоговое законодательство или обладает признаками так называемой фирмы-"однодневки"

Чтобы обезопасить компанию от возможных претензий налоговых органов необходимо осуществить ряд мероприятий в отношении потенциального контрагента – поставщика товаров (работ, услуг) до заключения сделки с ним.

1.        Запросить у контрагента заверенные копии следующих документов: 

  • устава;

  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

  • свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица;

  • выписки из ЕГРЮЛ;

  • лицензий, разрешений, свидетельств об участии в саморегулируемых организациях (СРО), если они требуются для осуществления контрагентом своей деятельности;

  • банковской карточки с образцами подписей и печати;

  • документов, подтверждающих нахождение контрагента по адресу, указанному в учредительных документах (свидетельство о праве собственности на помещение, договор аренды помещения);

  • документов, подтверждающие полномочия руководителя (его представителя) на подписание договоров и первичных документов (решение о назначении руководителя на должность, доверенность);

  • штатного расписания;

  • бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за последний отчетный период с отметкой о сдаче в налоговый орган;

  • справки об отсутствии задолженности по налоговым платежам.

2.        Провести проверку полученных документов от контрагента, используя открытые интернет-ресурсы, а также путем направления официальных запросов в контролирующие органы.

 

Так, на сайте www.nalog.ru (раздел «Электронные услуги» ® раздел «Проверь себя и контрагента») можно получить сведения о зарегистрированных юридических лицах, о руководителе, учредителях, видах деятельности контрагента и другие. В разделе «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?» можно проверить, может ли директор контрагента занимать руководящие должности, не внесен ли контрагент в список недействующих юридических лиц, не является ли адрес регистрации контрагента адресом массовой регистрации и пр.

На сайте лицензирующего органа или сайте СРО можно проверить наличие лицензий и членство контрагента в СРО.

На сайте www.kad.arbitr.ru/ можно проверить, не участвует ли контрагент в судебных разбирательствах.

На сайте федеральных судебных приставов www.fssprus.ru/ можно проверить, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство.

На сайте www.vestnik-gosreg.ru/ можно проверить, были ли осуществлены публикации в журнале «Вестник государственной регистрации» в отношении интересующего контрагента (решения о реорганизации, ликвидации и пр.).

 

Полученную информацию с интернет ресурсов необходимо сохранить в виде скриншотов, распечатать, поставить дату, заверить подписью и печатью.

 

В налоговый орган следует направить запрос по контрагенту на подтверждение исполнения обязанностей налогоплательщика по предоставлению отчетности и уплате налогов. Налоговые органы могут отказать в представлении таких сведений, ссылаясь на то, что данные сведения являются налоговой тайной, но наличие письма с официальным отказом будет свидетельством проявления компанией должной осмотрительности.

 

Для подтверждения достоверности представленной бухгалтерской отчетности можно направить запрос в органы статистики. Росстат обязан бесплатно предоставлять сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций.

 

3.        Ознакомиться с информацией о деятельности контрагента с его официального сайта, из средств массовой информации и рекламных объявлений, с отзывами других компаний о деятельности контрагента. Сохранить и распечатать скриншоты с указанной информацией.

 

4.        Проанализировать полученные от контрагента документы на предмет возможности реального исполнения им сделки: наличие персонала, основных средств, торговых и производственных площадей, иных активов, необходимых для исполнения сделки и т.д. Рассчитать показатели ликвидности и платежеспособности контрагента на основании данных бухгалтерской отчетности.

 

5.        При подписании договора необходимо сверить данные руководителя (представителя) контрагента, указанные в представленных документах с его паспортом. Проверить подлинность паспорта руководителя (или его представителя) можно на сайте www.fms.gov.ru/. При отсутствии возражений со стороны руководителя (его представителя) необходимо получить копию паспорта. Также необходимо проверить полномочия руководителя (его представителя) на заключение сделки.

Если потенциальный контрагент отказывается предоставить какие-то документы или информацию, либо предоставляет недостоверную информацию, то во избежание налоговых рисков необходимо отказаться от заключения сделки с таким контрагентом.

Все полученные документы, материалы в ходе мероприятий по проверке контрагента необходимо сохранить в досье контрагента и обеспечить сохранность данных документов. При возникновении налоговых споров собранные документы помогут доказать, что компания проявила должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента и, возможно, позволят судебным органам принять решение в пользу компании.

Начальник отдела бухгалтерского учета Пугачева Марина Александровна

Советуем почитать:

   Онлайн-кассы для интернет-магазинов с июля 2017 года

   Налоговые проверки: как не попасть в "черный список"

   Аудиторская проверка - в каких случаях это может быть необходимо и как выбрать подходящих аудиторов?

   Как проходит аудиторская проверка на практике?

   Типовые ошибки в учете доходов, выявляемые при проведении аудиторской проверки

   Узнайте, на что необходимо обращать внимание при учете расходов

   Проверьте, не совершаете ли Вы эти ошибки при учете расходов

 Как обновить свою учетную политику на 2015 год ?

 Новое в бухгалтерском учете и налогообложении с 2016 года

 Новое в бухгалтерском учете и налогообложении с 2016 года (ч. 2)

 Кассы онлайн с 2016 года

Яндекс.Метрика