провести аудиторскую проверку Контакты Отзывы О нас

Новое в бухгалтерском учете и налогообложении с 2016 года

 

Рассмотрим основные, самые важные нововведения в бухгалтерском учете и налогообложении, которые вступят в силу с 2016 года и которые уже введены законами.

 

 Для удобства информация представлена в таблице ниже:

 

№ п/п

Нововведения

Как сейчас

Закон

1.

Лимит по основным средствам в налоговом учете увеличится до 100 тысяч рублей.

Новый лимит будет применяться к основным средствам, введенным в эксплуатацию с 2016 года.

Подобное изменение для целей бухгалтерского учета пока не введено.

Лимит составляет 40 тысяч рублей

Федеральный закон №150-ФЗ от 08.06.2015

2.

Авансовые платежи по итогам квартала по налогу на прибыль (без уплаты платежей внутри квартала) смогут платить компании, у которых за прошедшие 4 квартала  доходы в среднем за каждый квартал по данным налогового учета составили не более 15 млн. рублей.

Доходы за 4 квартала должны составлять  10 млн. рублей

Федеральный закон №150-ФЗ от 08.06.2015

3.

Нужно будет сдавать дополнительную отчетность по НДФЛ поквартально по новой форме 6-НДФЛ.

Сроки ее предоставления:

- в течение года: до последнего числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом,

- за год: до 1 апреля следующего года.

Также справки 2-НФДЛ нужно будет по- прежнему подавать и за год, как и сейчас.

Нужно сдавать только справки 2-НФДЛ за год

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

4.

НДФЛ в общем случае должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов.

НДФЛ по  отпускным, пособиям по временной нетрудоспособности  нужно будет уплачивать не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Установлены разные сроки перечисления НДФЛ в зависимости от способа выплаты доходов.

По отпускным , пособиям безопаснее перечислять не позднее дня перечисления денежных средств работнику

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

5.

Доходы, связанные с командировками (сверхнормативные суточные и т.п.), будут считаться полученными работником на последнюю дату месяца, в которым утвержден авансовый отчет.

Поэтому, например,   расходы в валюте для целей НДФЛ должны пересчитываться на последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Сейчас является спорным вопросом, что признается датой получения доходов.

Как вариант –это дата утверждения авансового отчета

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

6.

НДФЛ по  материальной выгоде от экономии на процентах по выданным займам  должен рассчитываться  ежемесячно,  в  последний день каждого месяца, и  пока займ не будет возвращен.

Сейчас доходы  и НДФЛ считаются на дату возврата процентов, а по беспроцентным займам – в день возврата заемных средств

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

7.

Работодатель  сможет предоставлять работнику социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение. Работник должен принести подтверждение своего права на вычеты из налоговой инспекции и написать соответствующее заявление.

Социальные вычеты предоставляет только налоговая инспекция

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

8.

Фирма должна сообщить в налоговую инспекцию о том, что не смогла удержать НДФЛ, до 1 марта следующего года. Следующий год – это год, который следует за годом, в котором получен доход физическим лицом.

Сейчас срок – до 31 января следующего года

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

9.

Справки 2-НДФЛ за год можно подавать в бумажном виде, если они подаются  не более чем на 25 человек

Сейчас ограничение -10 человек

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

10.

Если у компании есть обособленные подразделения, то эти подразделения должны удерживать и  перечислять  НДФЛ не только из доходов работников, но и из доходов физических лиц, заключивших гражданско-правовые договоры с этими подразделениями.

По доходам физических лиц по договорам гражданско-правового характера удерживает и перечисляет НДФЛ головная организация

Федеральный закон № 113-ФЗ  от 02.05.2015

11.

УСН смогут применять и компании с представительствами.

Но компании, имеющие филиалы, не могут применять УСН.

Сейчас не могут применять УСН компании, имеющие как представительства, так и филиалы

Федеральный закон №84-ФЗ от 06.04.2015

12.

При выставлении счета-фактуры с НДС компании на УСН не должны учитывать этот НДС в доходах.

Сейчас это спорный вопрос, безопаснее учитывать  доходы полностью

Федеральный закон №84-ФЗ от 06.04.2015

13.

При расчете  НДФЛ можно будет уменьшить  доходы физического лица на   сумму фактически произведенных физическим лицом  и документально подтвержденных  расходов по приобретению доли в уставном капитале, другого имущества в следующих случаях:

-при продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью; 

-при выходе из состава участников общества; 

-при передаче имущества в результате ликвидации общества его  участнику;

- при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества;

- при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.

Если  расходы документально не подтверждены, то можно будет делать вычет только  в размере 250 тысяч рублей

Вопрос  спорный,  сейчас безопаснее начислять НДФЛ на полную стоимость полученного имущества в результате ликвидации, выхода из состава участников ООО, продаже или уменьшению номинальной стоимости доли в уставном капитале  ООО

Федеральный закон  № 146- ФЗ от 08.06.2015

14.

Изменятся КБК для уплаты страховых взносов

______________

Приказ Минфина России от 08.06.2015 № 90н

 

 Скорее всего, это не все нововведения с 2016 года, очень вероятно , что до конца года  будут приняты еще законы, вносящие изменения в налоговый и бухгалтерский учет.

Например:

  • ожидается утверждение новой формы деклараций по налогу на прибыль и НДС;

  • очень вероятно, что изменятся обязательные реквизиты чека ККМ;

  • предпринимателей могут обязать передавать данные ККМ в онлайн-режиме в налоговый орган.

Следите за новостями!

 Генеральный директор ООО «АудитХелп» М.В.Карпова

23.10.2015

Советуем почитать:

   Аудиторская проверка - в каких случаях это может быть необходимо и как выбрать подходящих аудиторов?

   Как проходит аудиторская проверка на практике?

   Типовые ошибки в учете доходов, выявляемые при проведении аудиторской проверки

   Узнайте, на что необходимо обращать внимание при учете расходов

   Проверьте, не совершаете ли Вы эти ошибки при учете расходов

 Как обновить свою учетную политику на 2015 год ?

 Новое в бухгалтерском учете и налогообложении с 2016 года

 Новое в бухгалтерском учете и налогообложении с 2016 года (ч. 2)

 Кассы онлайн с 2016 года

 

Яндекс.Метрика