Всем известны общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков, при наличии которых у предприятия возникаем большая вероятность попасть в План выездных налоговых проверок.

Эти критерии оценки размещены на сайте ФНС России в форме Приказа ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» и кратко выглядят следующим образом:

• Низкая налоговая нагрузка

• Убытки в течение двух и более лет

• Большие суммы налоговых вычетов

• Темпы роста расходов превышают темпы роста доходов

• Зарплата работников ниже среднего уровня

• Предельные значения при специальных режимах

• Договоры с перекупщиками или посредниками

• Компания получала уведомления налоговиков, однако

• пояснений не дала

• Частые изменение местонахождения

• Отклонение уровня рентабельности от среднего по отрасли

• Взаимоотношения с подозрительными контрагентами